Особенности расчёта и перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника

Стандартное перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году осуществляется без изменений. Сумма налога также осталась неизменной, а отказ от оплаты грозит плательщику серьезными штрафами.

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника

Когда платят

Выплата заработной платы наличными или на картуПо закону с доходов граждан РФ должен быть удержан определенный налог. Естественно, речь идет об официальных доходах лиц. Облагается ли НДФЛ заработная плата? Да, с ежемесячной зарплаты он обязан перечислить определенную сумму в бюджет. Правда, для удобства за всех сотрудников это делает наниматель.

Удержание НДФЛ с заработной платы является обязанностью работодателя. При этом существуют правила, при которых осуществляется уплата НДФЛ. Также установлены определенные сроки уплаты НДФЛ. По закону деньги должны быть перечислены максимум на следующий день после получения работником заработной платы. При этом сроки перечисления не зависят от того, каким способом выдается зарплата.

Выплаты могут осуществляться следующим образом:

  1. Зарплата переводиться на банковскую карту подчиненного.
  2. Деньги выдаются на руки из кассы.

Кто обязан облагать налогом доходы и перечислять средства в бюджет? Налоговым агентом в данном случае выступает работодатель. Именно он несет ответственность, если выплата налога не была осуществлена. Если случилась просто задержка, то будет начислена пеня.

Но в случае более серьезного нарушения сроков налоговый агент обязан оплатить не менее 20% от суммы, которую нужно было перечислить. Наказания можно избежать только тогда, когда у налогового агента были объективные причины для нарушения. Помимо перечисляемого налога работодатель должен предоставлять налоговую декларацию. Для следующих категорий плательщиков это является обязанностью:

  • лица, получающие доход на основании гражданско-правовых договоров;
  • те, кто занимается бизнесом, не получив статус юридического лица;
  • лица, получающие прибыль за рубежом;
  • юридические лица.

Начинающие бухгалтера часто спрашивают, когда платить НДФЛ при увольнении лица. Ведь увольняющемуся лицу нужно заплатить его заработок и осуществить расчет налога независимо от сроков перечисления средств остальным сотрудникам. Как перечислить НДФЛ с зарплаты увольняющегося лица так, чтобы не нарушить закон?

Перечисление при увольнении

Расчет зарплаты при увольненииЕсли человек увольняется, ему должны выплатить заработок и другие компенсационные выплаты. Заработная плата при увольнении облагается НДФЛ. Срок перечисления суммы НДФЛ с увольнения не отличается от стандартного. По закону все выплаты работник получает в последний рабочий день. Для перечисления НДФЛ при увольнении в 2018 году необходимо:

  1. Осуществить расчет НДФЛ.
  2. Удержать подоходный налог из дохода лица.
  3. Провести все необходимые перечисления НДФЛ при увольнении.
  4. В указанные законом сроки оформить налоговую декларацию, указав там перечисленный при увольнении НДФЛ.
Читайте также  Нюансы постановки пенсионера на биржу труда после сокращения

Именно так происходит перечисление НДФЛ плательщиком при увольнении сотрудника в 2018 году.

Расчет

Налогообложение подразумевает, что доходы физических лиц облагаются налогом в размере 13%. Это основная ставка НДФЛ в 2018 году для российских граждан. Но существуют и другие ставки. Например, иностранцы обязаны уплачивать со своей прибыли 30%.

Перед тем, как проводить расчет, бухгалтер обязан учесть специальный налоговый вычет. Это определенная сумма, которая не облагается налогами:

  • инвалиды могут рассчитывать на 3 тыс. ежемесячно;
  • Герои РФ – на 500 рублей;
  • работники с детьми – до 3 тыс. рублей.

Итак, срок уплаты НДФЛ при увольнении остается неизменным. Поэтому наниматель должен осуществить все перечисления не позднее, чем на следующий день после перечисления выплаты работнику. При этом оплата должна быть осуществлена полностью. То есть, уволенному лицу должны отдать не только заработок, но и все возмещения, включая компенсационные выплаты.

Компенсация за отпуск

Компенсация за неиспользованный отпускКаждый работник имеет право воспользоваться 28 днями отдыха, предоставляемого работодателем ежегодно. Количество дней может быть больше, но меньше – нет. Если учитывать, что причины для ухода могут быть любыми, то неудивительно, что подчиненный не успел использовать свой отпуск полностью. Например, его уволили за нарушение дисциплины или несоответствие должности. Даже при сокращении штата положена компенсация отпуска лицу.

Но облагается ли компенсация за отпускные дни подоходным сбором? Это крайне важно знать. Да, НДФЛ с компенсации наниматель обязан уплачивать. Сначала осуществляется расчет самой выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Периодом для расчета является 12 месяцев. Далее берется необходимый процент от суммы.

Справка: выплата за неиспользованный отпуск при увольнении облагается 13%, как и другая прибыль. Удерживаемый компенсации при увольнении налог перечисляется в установленные законом сроки. Компенсация отпуска при увольнении выдается на руки уже с учетом всех необходимых удержаний.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛВсе плательщики подоходного сбора должны отчитываться перед соответствующими службами по итогам каждого года. Для этих целей используется справка 2-НДФЛ. Помимо этого налоговые агенты обязаны ежеквартально представлять справку 6-НДФЛ. Это нововведение существует с 2016 года.

Читайте также  МРОТ для расчета выплат по больничному листу в 2018 году

Справку 2-НДФЛ плательщик должен предоставить не позднее 1 апреля. Для оформления потребуется специальный бланк, который был утвержден еще в 2015 году. Он содержит следующие сведения:

  • данные о плательщике;
  • сведения о физическом лице;
  • ставка, которой облагается прибыль;
  • информация о вычетах, предоставляемых лицу;
  • общая сумма подоходного сбора.

Заполняя бланк, нужно следить, чтобы не было ошибок. Иначе проверяющий сотрудник налоговой инспекции может расценить их как предоставление недостоверных сведений. И тогда плательщику придется оплачивать штраф, размер которого составляет 500 рублей. При большом количестве ошибок сумма взыскания может увеличиться.

НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году оплачивается согласно нормам налогового законодательства. При расчете выплат берутся различные виды доходов и компенсаций. Речь идет о доходах, которые увольняемый подчиненный получает помимо заработка. Это компенсации за отпуск и т. д.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!
Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация юриста по телефону: +7 (499) 938-51-16 (МСК), +7 (812) 425-68-97 (СПБ)
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации